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| 价格瞒骗企图瞒天过海 顺藤摸瓜识破走私伎俩 |
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| http://www.chinawatchnet.com 2008-3-31 9:28:45 |
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随着近年来海关的打私高压态势，以及海关监管水平的不断提高，以往赤裸裸的夹藏、闯关、海上偷运等走私活动在数量和规模上逐渐减少。走私分子转而采取了更加隐蔽、更加智能化的走私方式，特别是价格瞒骗走私深得他们青睐。中国入世后，中国海关根据WTO规则，以商品的实际成交价格为基础征收进口关税。由于价格本身是无形的，交易时间、数量、原产地等因素都会影响货物的价格，海关很难辨别实际成交价格的真假，少数走私分子便借机钻WTO规则的空子，虚报、低报成交价格，企图偷逃海关税收。价格瞒骗走私导致海关应征税款流失，直接侵害了国家的经济利益，严重破坏了市场经济秩序，造成了不正当竞争，严重冲击了守法企业的经营活动，侵害了大多数企业的合法权益，已成为海关打击走私的重点之一。
3月25日，深圳海关对外公布，经过1年多时间的缜密经营和艰苦侦查，该关缉私局成功侦破入世后最大一起价格瞒骗走私案件，一举打掉以欧×才、陈×涛为首的特大价格瞒骗走私团伙。该团伙通过购买和注册“空壳公司”，低报价格大肆走私进口电子元器件，案值近5亿元，偷逃国家税款4000余万元。
低报价格引怀疑 深入调查识走私
2006年7月初，一个异常信息被深圳海关审单处发现：关区某品牌电子元器件申报进口的价格与市场价相差极大，有的甚至不到市场价的1/10，存在低瞒报价格走私嫌疑。该关缉私部门随即对线索展开调查。
调查中，缉私民警调取了该类产品两年内的报关资料，并到相关厂家和市场实地调查、收集有关资料，对近年来大量进口的部分电子产品尤其是电阻、电容、二、三极管等电子行业申报的数（重）量、价格等电子数据进行对比分析、核查，发现关区二十余家进口电子元器件企业有低瞒报走私行为。以该品牌半导体元器件为例，其采取金字塔型的销售模式，即：生产商（或称供应商）---区域代理---分销商---其他客户，货物价格也以5%的幅度由上至下逐渐递增。按照常理，深圳市钦×进出口有限公司等企业进口该品牌半导体元器件的价格应该比分销商高5%或以上。但事实并非如此，相同型号的元器件，分销商报价为人民币1-2元/个，而钦×等公司向海关申报的价格99%都在人民币0.1元/个以下，价格反差超过10倍以上。
同时，在对钦×进出口有限公司等企业进行调查时，缉私警察发现，这些企业根本没有业务，基本上属于“空壳”企业。
顺藤摸瓜锁目标 悄然撒网擒疑犯
为进一步锁定目标，揪出走私团伙的幕后操纵者及货物的流向，缉私部门决定从人、货两方面入手，对该二十余家公司运送进口货物的车辆及司机进行监控。
监控中，缉私民警发现，运货车辆入境后都会从梅林检查站出关，开往华南物流城旁边的一个汽车修理厂，将货物卸到修理厂里的“福×仓库”内，随后货物便会由面包车运送到市内其他仓库。在对司机的跟踪监控中，缉私民警发现，在装载目标货物入境前后，司机都和名叫欧×才的人联系，随后，与欧×才来往密切的陈×涛也进入缉私警察的视线。经排查，陈×涛正是货主，负责在香港组织货源和国内销售，欧×才则负责走私货物的通关环节。
经过近两个月的努力，缉私部门逐渐摸清了幕后组织操纵走私的团伙及其走私的活动规律。该团伙一般在周一至周五实施走私，每次走私2-3车货。团伙成员相当警惕，具有较强的反侦查能力，为安全起见，第一车报平安后再发第二车货，待所有车辆顺利过关后，货主陈×涛再入境。每次实施走私，走私分子都通知各收货点作好接运准备。为防止收货点暴露，最大限度地避免海关查缉，走私货物入境后，并不直接送往收货点，而是运到在深圳梅林、西丽设立的仓库或中转站，随后才将私货分发给各收货商。至此，一个特大价格瞒骗走私案浮出水面。掌握了走私团伙的目标人物及走私规律后，缉私部门决定结网以待，于是一张大网悄然撒开，只待时机成熟，便可收网！
9月6日，缉私部门得知该走私团伙将再次实施走私，便立即部署100余名警力分布在该团伙出入境口岸、货物中转站等8个网点，随时准备开展查缉行动。当日晚，装载了涉嫌走私电子产品的两辆中港两地牌货车陆续入境，为人赃俱获，缉私部门决定暂时按兵不动，待陈×涛入境后再动手。随后，缉私部门掌握到陈×涛已经入境，于是立即开展行动。行动中，缉私部门一举抓获欧×才等涉案人员22名，查获两辆涉嫌走私的货车，查扣电子数据资料、报关单、账本、假印章等证据材料一批，缴获两车涉嫌走私的IC、电容、三极管等电子元器件，货值近千万元。经清点，两车所装的货物与进口报关单申报的品名、型号、数量等均严重不符，经海关计核，仅该两车就偷逃税额一百五十余万元。一个长期从事瞒骗、伪报走私的走私集团瞬间瓦解。
然而，异常警惕的陈×涛入境后似乎嗅到了末日的气息，在与其他成员联系不上的情况下，立即意识到自己的走私行为已经败露，于是仓皇而逃。
困难重重遇瓶颈 斗智斗勇破难题
查缉行动打响了第一枪，然而艰巨的战斗才刚刚开始。由于该走私团伙警觉性高、反侦查能力强，深谙如何最大限度地避免被海关抓到把柄，在其实施走私过程中，每走私成功一次后，就将相关的真实单证销毁。同时，为分散海关注意力，避免因进口量大且集中而被海关监控，该团伙在组织实施走私之前已做好充足准备，通过伪造假身份证或用他人名义，购买和注册34家“空壳公司”充当经营单位和收货单位，交替为走私团伙办理通关手续，企业注册的地址、电话80%是虚假的。另外，该团伙向有进出口经营权的空壳企业购买有关单证，并私刻印章，利用电脑里存储的假单证文档模版，批量制作虚假的报关随附单证，以规避海关日后对价格瞒骗行为定罪时需要的关键证据——真假两套合同与发票。为降低风险，该团伙还通过交费挂靠的方式，在报关公司租用报关点，以挂靠报关公司名义报关，同时还以每份单百余元的价格委托其他报关企业办理通关手续。从调查的情况看，被该走私团伙利用报关的报关公司多达10家。走私行为一旦被海关查获，走私分子立即销声匿迹，将其他报关企业推向案前。报关公司因不了解实际情况，无法配合海关继续追查。此外，该团伙成员众多，基本来自同一地方，这些人之间除了合伙走私外，还有亲戚、同乡等千丝万缕的联系，加上案发后，货主陈×涛及通关制单环节的主要犯罪嫌疑人郑×旸等人闻风而逃，落网的成员认为这样便死无对证，因而审讯中，他们要么三缄其口，要么与办案人员周旋，推托责任，拒不承认犯罪事实。摆在面前的重重困难，使案件侦办工作暂时陷入僵局。
作为一个专业价格瞒骗走私团伙，欧某利用空壳公司和虚假单证层层洗单，制造了一个表面合理、公司众多且无从追查的单证假象。由于“人、货、证”的不足，加之欧氏团伙的层层洗单，使得传统的价格瞒骗取证方法已难以实行，从正面突破，查明通关环节价格瞒骗犯罪事实已不现实。对此，专案组创新取证思路，开辟全新侦查思路，绕过通关环节的单证假象，通过“反向洗单”还原“真实价格”。
为查明全案犯罪事实，专案组另辟蹊径对该案上下家公司展开了全面深入的追查。通过调取、分析三十余家涉案企业工商注册资料及成千上万份进出口电子数据，对涉案产品的品牌、数量、规格进行认真区分，对十多家国内相关企业进行走访调查，同时认真梳理涉案企业的资金流向，最终查明了以欧×才、陈×涛为首的走私团伙采取价格瞒骗手法走私100余车电子元器件的犯罪事实，打牢了案件的主要证据基础。
与此同时，追逃组也加紧了对在逃的陈×涛、郑×旸等人的追逃。追逃民警分析认为，刚刚案发嫌疑人肯定不会轻举妄动，急于出击说不定会打草惊蛇，收不到预期效果，遂决定采取欲擒故纵的方法，暂且“放弃”抓捕陈×涛等，而是立足于详细了解每一名在逃人员的信息，从房产、车辆等资料中捕捉嫌疑人可能落脚的地点，逐一排查。果然，这一招让心存侥幸的嫌疑人放松了警惕，慢慢开始出来活动。2007年3月28日，追逃组经过漫长的排查、蹲守、分析，终于发现了陈×涛的蛛丝马迹，一举在宝安区某宾馆将该陈抓获，并搜查到部分单证。7月10日，负责制单的郑×旸被抓获。
落网后，陈×涛、郑×旸相继交代了犯罪事实。自2005年4月以来，陈×涛负责在香港组织购买电子元器件，由欧×才以“包税”形式代理报关，按每进口一吨电容或者电阻，陈×涛支付欧×才5500至6000元人民币作为“通关费”，而二极管或三极管则按照每个0.2元的价钱支付“通关费”。欧×才一方面收取通关费，另一方面则利用其弟弟欧×松挂靠深圳市惠×报关有限工作的关系，以每月3000元人民币的工资聘用郑×旸制作虚假的进出口报关单，以不到货物实际成交价格的1/10的价格向海关申报进口，偷逃国家税款。同时，为了不引起海关的注意，欧×才还以200－300人民币/货柜的价格购买皮包公司（有外贸经营权、但无实际业务的公司）盖有印章的空白A4纸，以卖单公司名称作为经营单位，制作虚假合同、发票、装箱单、委托报关协议等资料。
通过外围取证获取的证据与陈某、郑某交代情况的综合比对、印证，确认了欧某、陈某团伙走私100余车电子产品偷逃关税，实现了案件侦办的重大突破。
经过一年多时间的努力，缉私部门初步查明：作为走私货物通关的关键人物，欧×才则专门负责组织制作虚假外贸资料，降低货物实际成交价格向海关申报进口，疯狂赚取货物低报价差。犯罪嫌疑人陈×涛是团伙主要货主，负责在香港组织货源和国内销售，该陈在深圳分别购买或注册成立了数家公司作为货物进口的收货单位，又通过香港中介，在香港分别成立多家公司揽货，其根据国内客户订单在香港揽货后，以明显低于应缴关税的价格交给欧×才“包税”通关。据不完全统计，自2005年以来，该团伙通过采取上述方式走私电子元器件案值近5亿元，偷逃税款达4000余万元。
2007年10月，欧×才、陈×涛等7名犯罪嫌疑人被移送检察机关审查起诉。2008年3月19日，深圳市中级人民法院对此案开庭审理。
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◆摘自:深圳海关
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